XR2020
中小企业财务控制 中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用 ， 但中小企业由于经营规模较小、资本实力较差、发展时间一般不长、受自身体制和外部环境影响大 ， 财务控制方面往往存在一些薄弱环节 ， 如财务控制制度不健全、现金管理不当等。加强财务控制对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义 ， 直接决定企业能否做大做强。 一、中小型企业财务控制的主要内容 中小型企业财务控制 ， 从控制主体上分为管理控制和会计控制两大部分；从内容上分为成本控制、资金控制、利润控制三大部分。 成本控制 在企业成本形成的整个过程中 ， 通过经常监督和及时改正发生的偏差 ， 使企业发生的各种费用和物耗 ， 被控制在预定的计划内 ， 以达到节省费用和消耗的目的。 资金控制 通过对资金进行流进、流出数额的适时限制和调整 ， 使企业生产经营能够正常进行 ， 从而达到保证供应、合理使用、加速周转、效率最优的目的。 控制内容分为固定资金控制和流动资金控制。在固定资金控制上 ， 一要对固定资产建账、设卡 ， 及时正确地反映固定资产的购进、出租、出借、转让、大修以及报废的情况；二要对固定资产的实物状况和市场情况进行定期分析 ，以及时进行更新改造 ， 或购置先进的 ， 淘汰落后的 ， 不断提高产品质量和生产效率 ， 增强企业竞争力；三要建立固定资产利用率的考核制度 ， 确保固定资产始终保持适当的负荷率 ， 将不需用的固定资产及时出租、出让 ， 不断提高固定资产利用率。 在流动资金控制上 ， 一是对筹集的资金进行控制 ， 一方面要使筹集资金的成本尽可能最小；另一方面要控制筹集资金的数额 ， 使负债率处于促进企业发展、增加经济效益的最佳状态。二是对企业的现金进行控制。这是资金控制的重点 ， 控制不好 ， 不仅直接影响企业的生产经营 ， 而且有时还会被个别人钻空子 ， 贪污挪用 ， 甚至侵占巨额资金外逃。三是对应收款项进行控制 ， 以防止抵占流动资金 ， 产生呆账、坏账。 利润控制 通过建立按产品或按各自经济责任内容分设的利润责任主体 ， 如对车间 ( 班组 )、科室实行的利润进行全过程监督 ， 既使企业的利润水平最大化 ， 又使企业能适应市场变化 ，从而实现企业良性发展的目的。 控制内容包括：一是对企业内部转移价格进行控制。严格按照工艺文件、工时定额、国家规定的废次品率等公认的依据 ， 确定各车间之间产品的转移价格 ， 并根据实际情况及时调整 ， 防止各利润责任主体所花费的人力、费用与其应产生的利润不配比、不合实际 ， 影响相关方面的积极性 ， 造成整个企业利润情况的恶化。二是对企业行政管理人员的经济责任指标进行控制 ， 尽可能细化、量化 ， 防止分配不公 ， 相互攀比，产生矛盾 ， 影响企业的正常运转。三是对各利润责任主体的利润实现数额严格控制 ， 切实做到增收节支 ， 促进整个企业实现利润最大化。 二、中小企业财务控制的组织体系 为适应上述财务控制内容的要求 ，应建立健全以下内部组织控制体系： 建立健全以成本控制为中心的成本控制体系 ， 由成本会计牵头负责 ， 职能部门负责人及各车间核算员共同参加。 成本控制为中心的成本控制体系运行程序分三步： 第一步 ， 每月中旬前 ， 成本会计要根据生产工艺文件、月度生产、销售计划测算出下月各部门、车间的成本控制指标 ， 报企业经理 ( 厂长 ) 办公会批准后 ， 以成本控制中心的名义于当月下旬以文件下达。 第二步 ， 各部门负责人及各车间核算员 ， 根据下达的指标 ， 进行再分解 ， 并落实到每一个岗位。 第三步 ， 每旬成本控制中心召开一次分析会 ， 通报根据日报表统计结果得出的成本消耗情况 ， 从而提出相应对策 ， 以达到成本控制指标的实现。 建立健全以财务部负责人为中心的资金控制体系。 在现金管理上 ， 一方面财务部负责人必须督查出纳会计将当日超过国家规定库存现金限额以上的现金送缴银行，确保现金安全；另一方面 ， 每一笔支出原始凭证 ( 含借款凭证 ) 都须经财务部负责人审核后 ， 报企业分管负责人批准 ， 方可支付现金。 在银行存款管理上 ， 除实行印鉴分开管理外 ， 每月下旬财务部负责人要根据企业年、月度经营计划和市场变化情况 ， 首先制定出次月银行存款的收支指标 ， 然后 ， 再根据各部门的用款申请额 ， 制定出银行存款支付的先后顺序方案 ， 报企业经理 ( 厂长 ) 办公会议批准后 ， 发至银行会计及相关用款部门 ， 由财务部负责人负责实施。 建立健全以企业总经理 ( 厂长 ) 为中心的利润控制体系。 其运行程序：一是自下而上将整个企业合理划分成若干个利润责任主体。二是在各利润责任主体之间 ， 建立一套完整的结算制度 ， 相互之间按财务部门制定的内部转移价格和印制的代币券进行结算。三是各利润责任主体月中向财务部门领取工资与奖金时 ， 既要按上月利润完成情况 ， 又要凭代币券兑换。四是在企业内部建立利润管理的定期分析制度。在每月的 8 日、18 日、28 日 ， 由企业总经理 ( 厂长 ) 召集分析会 ， 通报整个企业以及各利润责任主体的利润完成情况以及相关生产经营指标完成情况 ， 并针对存在的问题 ， 研究出具体对策 ， 从而达到利润控制的目的。 三、中小企业财务控制方法 财务控制方法是与上文中财务控制内容、组织体系紧密联系在一起的 ， 常见的方法有以下三种： 定额控制法 具体确定定额的方法有三种：一是技术确定法。根据技术工艺、生产图纸、所用设备性能进行分析计算 ， 确定产品生产定额、材料消耗定额 ， 这种方法适用于工业生产企业。二是统计分析法。就是根据企业以前年度 ， 一般是前三年的成品消耗、原始统计资料或企业会计凭证资料 ， 并结合确定期生产技术条件、市场营销行情变化的情况 ， 进行综合分析 ， 确定各种定额 ， 这种方法适用于各类企业。三是经验估计法。由具有一定代表性的专业技术人员、管理人员与直接人员一起 ， 根据各自多年的实践经验 ， 综合研究确定定额 ， 这种方法使用率低 ， 主要适用于不能使用前两种方法的情况。 程序控制法 通过制定一系列内部牵制手续来实施财务控制 ， 主要从四方面设定牵制程序：一是设定职责恰当的分离程序 ， 对企业交易活动的批准、主办、记录、监督以及交易活动中形成资产的保管等 ， 指定不同人员分别负责 ， 保证每项交易活动不能由一个人包揽。二是设定审批手续程序 ， 每项交易业务都应经过申报、授权、核实、审批等程序 ， 以避免交易活动无序进行。三是设定适当的凭证和记录程序 ， 对企业发生的每一项生产经营行为 ， 不仅要实行书面原始记录程序 ， 而且要尽可能纳入会计控制程序 ， 以保证全部资产得到有效控制。四是设定监督检查程序 ， 对于企业设定的上述牵制程序进行全面、经常的检查 ， 包括各种原始凭证的审查、资产实物与会计记录的核对 ， 以及管理部门对于各方面明细汇总报告的复核等 ， 从而使设定的牵制程序能够真正实施到位。 预算控制法 通过层层编制财务预算 ， 严格按照财务部门审核下达的预算执行。财务预算执行考核是防止预算控制法流于形式的关键程序 ， 企业财务部门应当按月认真组织考核 ， 并将其考核结果与各预算单位负责人及其人员的经济责任挂钩 ， 该奖则奖，该赔则赔，并作为企业内部人力资源管理的重要参考依据。 
浅析中小企业的信息化建设_企业战略论文[摘要]目前，国内中小企业的信息化水平普遍低下，依然是传统的增长模式，技术装备、信息化水平、生产方式还比较落后。虽然众多中小企业意识到信息化对企业发展的重要性，但中小企业进行信息化建设仍困难重重。本文分析了中小企业信息化建设现状，在此基础上提出信息化建设的建议。 [关键词] 企业信息化；会计信息化；管理；信息 在经济全球化和信息技术飞速发展的今天，企业信息化是带动企业工作创新和升级，提升管理水平和竞争力的有力武器。我国企业的信息化是以ERP为主展开的，利用ERP系统，能把先进的管理思想落实到具体的生产经营管理过程中，能带来1个企业的组织创新、流程优化和管理变革。 据统计，我国目前大约有几千家企业系统运用ERP，主要是经济发达地区的大型国有股份企业和合资公司，很多企业的应用主要集中在单项计算机的应用，应用水平和应用效率不高。虽然ERP实施成功率已提高到20％，但却都以实力雄厚的大企业居多，中小企业的数量占我国企业的99%，却只有10%左右实施了信息化，而且由于资金、技术力量、管理水平等原因，实施效果不够理想。因此推进中小企业信息化建设，提升中小企业的整体管理水平就显得尤为重要。 1、目前中小企业信息化建设的现状 1．对企业信息化建设认识不足 企业信息化是1个企业提高运作效率、改善服务水平和降低运营成本的手段，是运用信息化技术对企业的研发、制造、销售和服务，进行全面、系统和科学的管理。信息化管理冲破了人们原有的观念，更新传统的管理方法。按照信息化的要求，目前企业无论从观念上还是内部组织结构和运作程序上，都有许多不适应信息化的地方，管理的不规范，成为企业推进信息化的瓶颈。因此，企业信息化必须对传统管理进行变革，否则，信息化管理难以推进。目前，信息化建设在互联网推动下，已成为当前和未来发展的潮流。企业信息化不是可有可无的问题，而是如何去搞，怎样搞好，并如何加快进程的问题。但现在有许多中小企业对此认识不足，企业领导思想犹豫，认为信息化是1个很遥远的事情，态度不很积极。有的企业认为企业当前效益好，不急于信息化；有的企业认为自己基础差，人才缺乏，无法信息化。有了这些认识，推进信息化就缺乏力度，开发管理信息系统缺乏深度。因此，改变企业管理者的观念，是企业信息化的前提。企业管理者要把实施信息化当作1个非常紧迫的事情，是关系到企业生死攸关的事情，只有实现管理信息化才能保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 2．企业信息化目标不明确 信息化通过规范企业管理，加速信息的传递，参与企业决策，进行协同合作，以达到增强企业的竞争能力，提高经济效益和保证企业持续发展的目标。很多中小企业认为企业信息化的目的就是为了提高劳动效率，替代手工劳动，提高信息输出的速度，而这些只是信息化的初级阶段的目标。如果按照这样的初级目标进行信息化，势必会造成企业资金和人力的严重浪费，而且会影响信息化的升级和发展。每个企业都要按照企业的经营战略需求确定信息化的目标。企业的信息化要有长远经营战略。另外在具体实施时，企业还缺乏明确量化的信息化应用目标，大多数企业做得不到位，都是1些宏观定性的目标，微观量化的可操作的目标比较少，比如企业管理基础问题、管理模式问题、企业库存问题、企业生产问题、企业市场问题、企业战略问题等，还有同指标反映企业管理状况的目标，都没有去作深度研究和分析，从而失去信息化管理实施的可操作性的目标。 3．企业信息化仅限于会计信息化 现在有1些中小企业已认识到信息化的价值，纷纷购置电脑，购买1些电算化软件，就认为实施了企业信息化，其实这是非常片面的观点。许多中小企业管理者都有这样错误的观点，把办公自动化管理和会计信息化看作企业的信息化。会计信息化是企业信息化的重要组成部分，但并不是全部。信息化要求企业的信息系统的覆盖面遍及整个企业和与企业有往来的各个单位。 4．企业管理落后，创新力度不够 中小企业长期处于粗放的管理状态，无法适应先进的信息化管理思想和方法的应用，比如ERP、供应链、客户关系管理、电子商务等先进的管理思想和方法没有好的管理环境，无法在企业生根、发芽、开花、结果。同时企业创新力度不够，无法通过创新来提高企业落后的管理水平，来适应和满足ERP等先进管理方法的应用。企业即使目前暂时不进行信息化管理，也要通过创新来提高企业管理水平，解决企业管理中存在的问题。企业创新力度不够，还表现在企业领导对这个问题的认识和整个中国的大环境的问题，还没有形成足以使企业的领导下决心去改变这种传统的管理模式以适应新经济环境下的发展的大环境。 2、对中小企业信息化建设的建议 企业信息化是指在企业业务流程和生产经营活动重组和优化的基础上，利用计算机技术、网络技术和数据库技术对企业进行集成化管理，实现企业内部、外部信息共享和信息资源的有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争能力。信息化是1个过程，信息化的广度和深度将随着科学技术的发展和生产经营活动实际需求的发展而不断发展。对于中小企业进行信息化建设应注意以下几点。 1．从会计信息化逐步升级到企业管理信息化系统 据IT168的调查结果，企业信息化应用的比率分别是：财务管理75%，办公自动化12%，协同管理12%，通过以上数据可以看到，高端应用普及程度较低。企业实施信息化需要有个认识的过程，逐步深入。我国企业信息化走在前头的是会计电算化，所以许多企业都在会计领域率先实现电算化，企业可以在此基础上，以会计电算化为切入点，然后逐渐增加其他模块，不断进行信息化的扩展和升级，使会计电算化成为企业管理信息系统中的1个部分，和其他系统相互配合，共同为企业的发展提供帮助，达到企业管理信息化的目的，不断进行企业信息化建设。 2．选择适合企业的ERP软件 面对全球化竞争，应用ERP提升竞争力成为我国许多企业的共识。正处在发展阶段的大量中小企业，需要采用先进的管理方法和工具，来支持企业的快速发展。从我国企业发展的历史来看，现在面临的是以ERP为代表的企业信息化应用阶段。ERP作为当代企业经营和管理的先进技术、系统，在我国企业的整体发展中扮演着重要的历史性角色。企业要选择适用的ERP软件，分析自己企业的特点和需求，不是越先进就越好，先进的东西不1定适合所有企业。对于规模不是很大的中小企业最好选择中等规模的国际化软件产品，这样不但从成本上有1个合理的投入，关键是实施难度相对小很多，软件对于企业人员的要求也不是很高，产品的功能相对比较全面，可以满足企业管理标准化和国际化的需求。另外企业选择的系统要有较好的扩展性，有友好的开放的技术平台，而且在整个实施过程中要与软件企业密切合作，有好的技术支持。 3．加强数据的准备工作 很多企业认为信息化就是和软件公司谈，购买软件就可以，而忽视基础数据的准备工作。有人用“3分技术、7分管理、102分数据”来形容数据的重要性。有许多企业在最初实施时不以为然，但在实施过程中逐渐认识到它的重要性，因为数据不全，数据不准确，只要有1个数据出问题，就会影响全局。企业要做好标准化和物料编码工作，这是实施信息化的1个基础工作，要结合国家标准和企业习惯进行编写，做到数出1家，数据共享。 4．企业信息化可以由专家引路 信息化建设和实施，是1个风险很高的项目，是1个系统工程，企业不能“闭门造车”，要借助外脑来帮助企业做好这个项目。因此企业要引入管理咨询。企业在没有实施信息化系统之前，企业领导1般都心里没有底，没有实施过信息系统，不可能对整个信息系统有深刻的理解，在这种情况下，企业的领导可以提出要求，至于如何做，怎样做，可以交给有经验专家或咨询顾问帮助考虑。在准备阶段，由专家协助企业做需求分析、信息化的管理方案、软件选型、计算机的配置、编码的指导、人力资金的投入计划等项工作。在实施阶段，要处理的问题更多，信息化系统是1个企业行为，要和企业文化相结合，软件系统不是买来就能够使用的，从基础数据的建立开始，逐步推进系统的实施，处理异常情况，都有实际应用的问题，这时都需要有经验的专家指导，这样能够缩短实施的周期，少走弯路，以便系统的成功实施。 5．做好培训工作 要求企业对所有员工进行ERP等先进管理思想的培训，使所有员工都能接受新思想、新方法、新观点、新理论，进而转化为生产力。针对不同系统的不同项目、不同人员组织培训是极其必要的。由于培训不足导致系统实施项目受阻、项目拖期、系统不能正常运行的经验教训比比皆是。培训要贯穿整个系统实施过程，每实施1步都要进行相应内容的培训。同时要解决在实施过程中的“夹生饭”的问题，因为随着系统的实施，对系统的认识不断加深，结合业务提出的新问题，都要通过培训来解决。培训的形式可以多种多样，除了上课培训，开会讨论、分发学习资料组织阅读、带领企业有关人员到用户走访，了解其他企业的实施情况进行学习，都可以作为培训的形式，应根据企业的实际灵活进行。同时可以把培训纳入到部门考核当中，对于关键内容组织答卷考试、评分，人事部门记录在案，利用以上手段可以加强培训的效果。 6．实施信息化建设要量力而行 中小企业由于资金有限和管理水平较低等原因，在信息化建设中，应结合实际，量力而行。有条件的，可以直接上ERP等管理信息系统，如有困难，也可以从解决财务管理、物资管理、销售管理的突出问题入手，分步实施。企业信息化并不是高不可攀、神秘高深的事情，关键是因企制宜，对症下药。 总之，企业要生存发展，就必须进行信息化建设，中小企业应适应新经济时代的挑战，及时走上信息化之路，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 主要参考文献 [1]彭运芳中小企业信息化建设的几个关键问题[J]中国管理信息化，2005，（7）：58- [2]刘谦对我国中小企业会计信息化应用的进1步思考[J]中国管理信息化，2005，（5）：14- [3]王钊ERP在我国企业应用中的问题与对策[J]中国管理信息化，2005，（3）：33- [4]用友软件股份有限公司ERP应用指南[M]北京：机械工业出版社，2002：150-另外，团IDC网上有许多产品团购，便宜有口碑
