让我如你相约
一是建议修订和完善税收征管法，明确税收风险管理部门的法定职责和权限等。明确法定职责。税收风险管理本质是税源管理，特别是省及以下税收风险管理部门不仅承担着评估分析、任务统筹等工作职责，还承担着大量的税收风险应对任务，直接面对纳税人。为了保证税收风险管理部门依法、及时、有效开展工作，坚持权责对等原则，应匹配与税源管理相适应的法定职责。建议在税收征管法中明确，省级及以下税务机关的税收风险管理部门享有与同级税务机构同等的执法权限。完善执法权限。在处置行政管理相对人存在特殊性问题中，普遍采用约谈方式，效果显著。建议在税收征管法中，规定税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的税收事项开展约谈。建立主动纠错减责机制。为了促进纳税人或扣缴义务人自我纠错的主动性，提升税收风险管理质效，能否在税收征管法中增加这样的内容：税务机关发现纳税人或扣缴义务人因计算、政策理解偏差等失误导致未缴、少缴税款的一般性问题，可以通过电话、短信、电子税务局留言等提示提醒的服务方式，或采取约谈措施，告知纳税人或扣缴义务人，其自查补缴税款的滞纳金减半计算加收。二是不断提高税收数据信息质量。全面、准确的税收数据信息，是准确评估分析判断纳税人、扣缴义务人税法遵从度高低，精准对纳税人实施差异化管理的保障。笔者认为，狠抓税收数据信息采集、筛选，进一步提高税收数据信息质量，是加强税收风险管理工作的重中之重。制定税收数据信息采集规范。纳税人税收信息资源种类多、分布广，应根据税收征管实际并结合税收风险管理的需要制定税收数据信息资源采集规范，统一税收数据信息采集范围、采集渠道、采集方法、采集标准以及各级税务机关的主要职责等，切实做到税收数据信息采集责任明、采集全、质量高。建立税收数据信息统筹管理机构。税收信息分级分层、分散型采集机制，明确了主责部门，但笔者认为，仍有必要建立专责机构统筹管理，比如在县级以上各级税务机关中设置税收信息情报中心，整合现有信息中心和税种管理部门税收信息采集的职能职责，在总局的统一安排部署下，按照《税收数据信息资源采集规范》要求和各时期不同的税收信息采集重点，专门负责统筹和组织实施本级纳税人税收数据信息采集、筛选及数据信息维护工作。加强税收数据信息采集能力建设。加大互联网税收数据信息采集工具的研发与利用，形成强大的互联网税收数据信息采集与筛选能力；加快税收信息互联互通建设，打通政府部门间税收信息采集瓶颈。三是积极探索和创新税收风险评估分析方法。为了更好地发现和分析深层次税收风险问题，笔者建议以总局、省局为税收风险建模主体，集中优势力量开展人工智能在税收风险管理中的应用研究探索，实现税收数据信息的深度挖掘利用。四是规范税收风险应对方式，统一应对工作流程和操作标准。笔者认为，税收风险应对方式的确定应坚持合法有效、简便易行、严肃规范（包括应对执法方式名称均应与法规一致）的原则。应针对不同税收风险等级，分别采取提示提醒、约谈改正、税务检查、税务稽查等应对措施，避免执法不规范问题。 
企业税务风险会使企业遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。本课程将帮助学员学习防范企业税务风险的方法。
